Dědická a darovací daň z nemovitosti

Chystáte se někomu odkázat či darovat nemovitost? Anebo jste právě nějakou tímto způsobem získali? Ať už tak nebo tak, je rozhodně dobré vědět, jaký je mezi darováním a děděním rozdíl nebo který typ daně se vás týká. Svá specifika má také to, když řešíte darovací daň v rodině, například mezi sourozenci. Pojďme se na toto téma podívat blíže.

Darovací smlouva a darovací daň

Darování nemovitosti je tím nejjednodušším způsobem, jak vybranému člověku přenechat svůj majetek. Darovací smlouva nemovitost okamžitě převádí pod obdarovaného, a vy tak nemusíte řešit tak zvané neopomenutelné dědice (lidé, kteří mají právo domáhat se svého dědického podílu).  

Pokud jde navíc o darování mezi příbuznými (v přímé či nepřímé linii), netýká se dané osoby ani žádná darovací daň. Konkrétně:

• Přímá rodinná linie – děti, rodiče, prarodiče i vnoučata jsou osvobozeni od povinnosti platit darovací daň.
• Nepřímá (vedlejší) rodinná linie – manžel/manželka, manžel/manželka dítěte, dítě manžela/manželky, rodiče manžela/manželky manžel/manželka rodičů, sourozenec, strýc, teta, synovec, neteř nebo osoba, která s obdarovaným před získáním daru žila ve společné domácnosti po dobu minimálně jednoho roku. Ani těchto osob se povinnost uhradit darovací daň netýká.

Jestliže do jedné z výše uvedených skupin nepatříte a hodnota daru přesáhne 15 000 korun, daň zaplatit musíte. 

• Fyzická osoba – darovací daň činí 15 %
• Právnická osoba – darovací daň je 19 %

Darování nemovitosti z pohledu dárce

Předat někomu svůj majetek prostřednictvím darovací smlouvy je rychlé a levné. Má to však i svoje nevýhody, které je třeba vést v patrnosti. Pokud byste si to například rozmysleli a rozhodli se obdarovat někoho jiného, je to velmi složitý a v určitých situacích téměř nemožný proces. Je potřeba dokazovat, že obdarovaný s darem zachází špatně, projevil nevděk nebo se k vám jako dárci chová špatně. A to mohou být velmi subjektivní či těžko dokazatelné skutečnosti. Proto radím, abyste si byli svým rozhodnutím opravdu jistí. 

Nezapomínejte také na to, že jakmile je darovací smlouva platná, obdarovaná osoba může s nemovitostí začít ihned nakládat, jak chce. Pokud si to nepřejete, je nezbytné využít možnost takzvaného věcného břemena. V tom případě nesmí obdarovaný nemovitost prodat nebo vás například vystěhovat. 

Darovací smlouva z pohledu obdarovaného 

Určitě vás zajímá, jaká práva a případně i povinnosti má obdarovaný. Pokud o danou nemovitost nestojíte, můžete dar odmítnout – jednoduše nepodepíšete darovací smlouvu. Máte zároveň možnost od ní dodatečně odstoupit anebo dar vrátit.   

V případě, že je hodnota darované nemovitosti vyšší než 5 milionů korun, musíte tuto situaci oznámit spádovému finančnímu úřadu. Nečekají vás ohledně toho další nezbytnosti, ale úřad musí tuto skutečnost vést v evidenci, vy jste proto povinni jim dát vědět. 

Prodej darované nemovitosti 

Jestliže se rozhodnete z jakéhokoliv důvodu nově získanou nemovitost prodat, myslete na to, že vás nemine platba daně z příjmu z prodeje nemovitosti. Abyste se jí vyhnuli, musíte nemovitost vlastnit déle jak 5 let nebo v ní po dobu 2 let mít trvalé bydliště.

Dědictví a dědická daň

Dědictví je druhý způsob, jak můžete někomu věnovat/odkázat svůj majetek. V porovnání s darovací smlouvou má dědictví nějaké výhody, ale – jak už tomu bývá – také nevýhody. 

Výhody a nevýhody dědické smlouvy

Žádné daně! Pro mnohé nezanedbatelné pozitivum. Od 1. ledna 2014 je dědictví chápáno jako bezúplatné nabytí, což je podle § 4a zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů osvobozeno od daně z příjmů. Nepočítejte ale s tím, že byste nezaplatili ani korunu. Na vašich bedrech budou náklady za notáře, případně odhadce nemovitosti.

Výše jsem v souvislosti s darovací smlouvou uvedl jeden pojem, a to neopomenutelní dědicové. Pokud nechcete, aby po vás cokoliv zdědili, musíte je v případě dědictví výslovně vydědit, a to za zákonem stanovených podmínek. To může být mnohdy komplikované, v tom je proto výhodnější darovací smlouva. 

Nevýhodou, kterou vyplývá z dědictví, je to, že společně s majetkem můžete zdědit i dluhy. Pokud by však jejich výše byla neúnosná, vždy máte možnost se dědictví zřeknout. 

Darovat, nebo dědit?

Jednoznačná odpověď neexistuje. Vždy totiž záleží na vašich vztazích s těmi, kterým chcete svůj majetek přenechat. Pomineme-li osobnostní charakteristiky a podíváme se čistě na ekonomické hledisko, pak se dá říci: rodině darovat, ostatním odkázat. Pokud však máte jakékoliv pochybnosti nebo si nejste jistí, jak v jakékoliv situaci ohledně nemovitostí postupovat, neváhejte se na mě obrátit.